Фіскальна математика

Зміст

1. В Україні 2015 року оподаткуванню підлягали 15 888 автомобілів, а 2016 року – 138 249 автомобілів. Ставка транспортного податку на кожне авто становила 25 000 грн на рік. На скільки більше надходжень за рахунок транспортного податку отримав державний бюджет України 2016 року порівняно з 2015 роком?

Розв’язання:

1) Знайдемо різницю у кількості автомобілів, що підлягали оподаткуванню 2016 року порівняно з 2015 роком:

$138249-15888=122361\text{ (автомобілів)}$

2) Обчислимо додаткову суму надходжень до державного бюджету за рахунок транспортного податку:

$122361\cdot 25000=3059025000\text{ (грн)}$

Відповідь: Державний бюджет України 2016 року отримав на $3059025000\text{ грн}$ більше надходжень, ніж 2015 року.

2. Ставка податку на землю 2016 року становила 3,66 грн за 1 м², але в деяких населених пунктах цей податок може нараховуватися з певним коефіцієнтом, наприклад у курортній місцевості Карпат, уздовж узбереж Чорного й Азовського морів, у густонаселених обласних центрах тощо. На скільки більшим буде розмір земельного податку в Києві, ніж в Одесі, за земельну ділянку площею 250 м², якщо в Києві й Одесі для ставки земельного податку діють коефіцієнти підвищення: коефіцієнт 3 – для Києва і коефіцієнт 2 – для Одеси?

Розв’язання:

1) Обчислимо розмір земельного податку за ділянку площею $250{\text{ м}}^2$ у Києві з урахуванням коефіцієнта $3$:

$250\cdot 3,66\cdot 3=2745\text{ (грн)}$

2) Обчислимо розмір земельного податку за ділянку площею $250{\text{ м}}^2$ в Одесі з урахуванням коефіцієнта $2$:

$250\cdot 3,66\cdot 2=1830\text{ (грн)}$

3) Знайдемо різницю між розмірами земельного податку в Києві та в Одесі:

$2745-1830=915\text{ (грн)}$

Відповідь: Розмір земельного податку в Києві буде більшим на $915\text{ грн}$, ніж в Одесі.

3. За використаний у садовому будиночку газ родина Василенків сплатила суму, яку зазначено в договорі з підприємством, що надає послуги з газопостачання. Розмір ПДВ при цьому склав 670 грн. Яку суму (без ПДВ) зазначено в договорі на газопостачання для садового будиночка цієї родини?

Розв’язання:

Згідно з умовами оподаткування, податок на додану вартість (ПДВ) сплачується за ставкою $20\%$ від вартості товару або послуги без ПДВ.

Нехай сума в договорі без ПДВ становить $x\text{ грн}$.

За умовою задачі $20\%$ від цієї суми становить $670\text{ грн}$:

$0,20\cdot x=670$

$x=\frac{670}{0,2}$

$x=3350\text{ (грн)}$

Відповідь: У договорі на газопостачання зазначено суму $3350\text{ грн}$ (без ПДВ).

4. Родина Бойчуків за листопад 2025 року отримала від «Укртелекому» рахунок у розмірі 480 грн. Скільки коштів буде перераховано як ПДВ після сплати родиною цього рахунку?

Розв’язання:

Загальний рахунок у розмірі $480\text{ грн}$ включає вартість послуги ($100\%$) та ПДВ ($20\%$ від вартості послуги), тобто становить $120\%$ від вартості послуги без ПДВ.

1) Знайдемо вартість послуги «Укртелекому» без ПДВ:

$480:1,2=400\text{ (грн)}$

2) Обчислимо суму ПДВ, яка підлягає перерахуванню до бюджету:

$480-400=80\text{ (грн)}$

Відповідь: Після сплати рахунку як ПДВ буде перераховано $80\text{ грн}$.

5. Військовий збір 2025 року склав 5 % від заробітної плати. Усі троє членів деякої родини працюють і отримують заробітну плату. Заробітна плата батька становить 14 000 грн, матері – 15 000 грн, а сина – 11 000 грн.

1) Яку загальну суму військового збору сплатять члени цієї родини за місяць?

2) Яку загальну суму військового збору сплатить родина протягом усього 2025 року, якщо зарплата усіх членів родини за цей період не змінювалася?

Розв’язання:

1) Обчислимо сукупну заробітну плату всіх трьох членів родини за один місяць:

$14000+15000+11000=40000\text{ (грн)}$

Знайдемо суму військового збору ($5\%$) від загального щомісячного доходу родини:

$40000\cdot 0,05=2000\text{ (грн)}$

2) Оскільки зарплата протягом року не змінювалася, за $12$ місяців 2025 року родина сплатить:

$2000\cdot 12=24000\text{ (грн)}$

Відповідь:

1) $2000\text{ грн}$ за місяць;

2) $24000\text{ грн}$ протягом усього 2025 року.

6. Сплативши 18 % податку на доходи фізичних осіб та 5 % військового збору від своєї заробітної плати, охоронець супермаркету отримав 9240 грн.

1) Який розмір заробітної плати в охоронця?

Розв’язання:

Нехай $x\text{ грн}$ — нарахована заробітна плата охоронця.

З заробітної плати утримуються податки:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): $18\%$ від $x$, тобто $0,18\cdot x$;
• Військовий збір: $5\%$ від $x$, тобто $0,05\cdot x$.

Загальний розмір відрахувань становить:

$18\%+5\%=23\%$

Сума, яку охоронець отримує після сплати податків, становить:

$100\%-23\%=77\%\text{ від }x\text{, тобто }0,77\cdot x$

За умовою задачі ця сума дорівнює $9240\text{ грн}$. Складемо рівняння:

$0,77\cdot x=9240$

$x=\frac{9240}{0,77}$

$x=12000\text{ (грн)}$

Відповідь: $12000\text{ грн}$.

2) Скільки ЄСВ на місяць платить власник цього супермаркету до державного бюджету за охоронців, якщо в нього працюють три охоронці та начальник охорони, заробітна плата якого в 1,5 раза більша за заробітну плату охоронця?

Розв’язання:

Згідно з вихідними даними, ставка Єдиного соціального внеску (ЄСВ), який сплачує роботодавець, становить $22\%$ від фонду заробітної плати.

1) Знайдемо заробітну плату начальника охорони:

$12000\cdot 1,5=18000\text{ (грн)}$

2) Знайдемо загальний місячний фонд заробітної плати для трьох охоронців та одного начальника охорони:

$\text{ФЗП}=3\cdot 12000+18000=36000+18000=54000\text{ (грн)}$

3) Обчислимо суму ЄСВ, яку власник супермаркету платить щомісяця за цих працівників:

$\text{ЄСВ}=0,22\cdot 54000=11880\text{ (грн)}$

Відповідь: $11880\text{ грн}$.